1. Lista sačinjenih preliminarnih poreskih prijava PDV
Odabirom opcije „Preliminarna poreska prijava” (slika 1.), korisnik pristupa stranici „Preliminarne poreske prijave” na kojoj se nalazi pregled sačinjenih preliminarnih poreskih prijava PDV (u daljem tekstu: preliminarna poreska prijava), u formi liste (slika 2.).
Slika 1. – Prikaz stranice na kojoj korisnik vrši odabir opcije „Preliminarna poreska prijava”
Slika 2. – Prikaz stranice „Preliminarne poreske prijave”
Na ovoj listi su prikazane sledeće kolone (slika 3.):
- Identifikacioni broj preliminarne poreske prijave – identifikacioni broj (koji dodeljuje SEF) prikazan na stranici sa detaljima preliminarne poreske prijave;
- Period – poreski period za koji je sačinjena preliminarna poreska prijava;
- Godina – godina kojoj pripada poreski period za koji je sačinjena preliminarna poreska prijava;
- Datum podataka – datum koji je prikazan na stranici „Obrazac Prilog 1 – Podaci o osnovici, odnosno naknadi i PDV iz sistema elektronskih faktura”.
Slika 3. – Prikaz kolona liste sačinjenih preliminarnih poreskih prijava
Pored ove liste na stranici je prikazana opcija „Sačini novu preliminarnu poresku prijavu” (slika 4,), čijim odabirom korisnik otpočinje proces sačinjavanja preliminarne poreske prijave
Slika 4. – Prikaz opcije „Sačini novu preliminarnu poresku prijavu”
Opcija „Sačini novu preliminarnu poresku prijavu” je dostupna obvezniku PDV u roku za podnošenje poreske prijave PDV. Za obveznike PDV čiji je poreski period kalendarsko tromesečje, ova opcija je dostupna u navedenom roku u toku sledećih meseci kalendarske godine: januar, april, jul i oktobar, a ukoliko je poreski period kalendarski mesec, korisniku je opcija dostupna do isteka roka u toku svih meseci kalendarske godine.
Ukoliko je poslednji dan roka neradni dan, onda se poslednjim danom roka smatra prvi naredni radni dan.
Ukoliko korisnik pređe kursorom miša preko polja „Sačini novu preliminarnu poresku prijavu” van prethodno navedenih perioda, korisniku se prikazuje sledeća poruka „Nije moguće sačiniti preliminarnu poresku prijavu poreza na dodatu vrednost nakon isteka zakonom propisanog roka.” (slika 5.).
Slika 5. – Prikaz poruke da nije moguće sačiniti preliminarnu poresku prijavu nakon isteka propisanog roka
2. Prilog 1
Nakon odabira opcije „Sačini novu preliminarnu poresku prijavu”, korisnik pristupa stranici „Obrazac Prilog 1 – Podaci o osnovici, odnosno naknadi i PDV iz sistema elektronskih faktura” (u daljem tekstu: Prilog 1) .
Na vrhu stranice je prikazano polje „Datum podataka” (slika 6.) koje se automatski popunjava i koje prikazuje datum koji prethodi danu automatskog unosa podataka.
Slika 6. – Prikaz polja „Datum podataka”Priloga 1
Pored polja „Datum podataka” Prilog 1 sadrži devet odeljaka koji se automatski popunjavaju (obveznik PDV ne može samostalno vršiti izmenu ovih podataka).
Prilog 1 sadrži sledeće odeljke:
1. Promet dobara i usluga za koji postoji obaveza obračunavanja PDV i obračunati PDV, osim PDV za promet za koji je primalac poreski dužnik;
2. Promet dobara i usluga za koji je primalac poreski dužnik;
3. Promet dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza;
4. Promet dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje bez prava na odbitak prethodnog poreza;
5. Promet dobara i usluga koji ne podleže PDV;
6. Nabavka dobara i usluga, osim uvoza, odnosno dopremanja dobara i nabavke od poljoprivrednika;
7. PDV za uvoz, odnosno dopremanje dobara stavljenih u slobodan promet u skladu sa carinskim propisima;
8. PDV nadoknada plaćena poljoprivredniku, uključujući i povećanje;
10. PDV koji se može odbiti kao prethodni porez i ispravke odbitka prethodnog poreza.
Odeljak 1 – Promet dobara i usluga za koji postoji obaveza obračunavanja PDV i obračunati PDV, osim PDV za promet za koji je primalac poreski dužnik sadrži sledeće celine (slika 7.):
1.1 Prvi prenos prava raspolaganja na novoizgrađenim građevinskim objektima – gde se iskazuju podaci o iznosu osnovice i PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
1.2 Promet dobara i usluga, osim iz polja 1.1 – gde se iskazuju podaci o iznosu osnovice i PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
1.3 Prenos prava raspolaganja na građevinskim objektima za koji obveznik PDV koji vrši taj promet nije poreski dužnik – gde se iskazuje iznos osnovice u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
1.4 Promet dobara i usluga za koji obveznik PDV koji vrši taj promet nije poreski dužnik, osim iz polja 1.3 – gde se iskazuje iznos osnovice u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;.
1.5 Povećanje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je povećana osnovica, odnosno iznos za koji je povećan PDV, u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
1.6 Smanjenje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je smanjena osnovica odnosno iznos za koji je smanjen PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
1.8 Naknada ili deo naknade koji je naplaćen pre izvršenog prometa i PDV obračunat po tom osnovu (avans) – gde se iskazuje iznos osnovice i PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
1.9 Smanjenje avansa – osnovica i PDV – gde se iskazuje iznos smanjenja Osnovice i iznos za koji je smanjen PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV.
Slika 7. – Prikaz odeljka 1. Priloga 1
Odeljak 2 Promet dobara i usluga za koji je primalac poreski dužnik sadrži sledeća polja (slika 8.):
2.1 Prenos prava raspolaganja na građevinskim objektima – gde se iskazuje iznos osnovice i PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
2.2 Promet dobara i usluga koji u Republici vrši strano lice koje nije obveznik PDV, osim iz polja 2.1 – gde se iskazuje iznos osnovice i PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
2.3 Promet dobara i usluga, osim iz polja 2.1 i 2.2 – gde se iskazuje iznos osnovice i PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
2.4 Povećanje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos povećanja osnovice, odnosno povećanja PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
2.5 Smanjenje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je smanjena osnovica, odnosno za koji je smanjen PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
2.7 Naknada ili deo naknade koji je plaćen pre izvršenog prometa i PDV obračunat po tom osnovu (avans) – gde se iskazuje iznos osnovice i PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
2.8 Smanjenje avansa – osnovica i PDV – gde se iskazuje iznos smanjenja osnovice, odnosno iznos smanjenja PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV.
Slika 8. – Prikaz odeljka 2. Priloga 1
Odeljak 3. – Promet dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza sadrži polja u kojima se iskazuje iznos naknade, odnosno vrednosti prometa za koji je propisano poresko oslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza, uvećanim za iznos povećanja, odnosno umanjenim za iznos smanjenja, kao i iznos naknade ili dela naknade naplaćen pre izvršenog prometa, uključujući i smanjenje avansa (slika 9.).
Slika 9. – Prikaz odeljka 3 Priloga 1
Odeljak 4. – Promet dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje bez prava na odbitak prethodnog poreza sadrži podatak o iznosu naknade, odnosno vrednosti prometa dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje bez prava na odbitak prethodnog poreza, uvećanom za iznos povećanja, odnosno umanjenom za iznos smanjenja, kao i podatak o iznosu naknade ili dela naknade naplaćen pre izvršenog prometa, uključujući i smanjenje avansa (slika 10.).
Slika 10. – Prikaz odeljka 4. Priloga 1
Odeljak 5. – Promet dobara i usluga koji ne podleže PDV sadrži sledeća polja (slika 11.):
5.1 Promet dobara i usluga izvršen van Republike, uključujući i povećanje, odnosno smanjenje;
5.2 Naknada ili deo naknade naplaćen pre izvršenog prometa (avans), uključujući i smanjenje avansa za promet iz polja 5.1;
5.3 Prenos celokupne, odnosno dela imovine u skladu sa članom 6. stav 1. tačka 1) Zakona i promet dobara i usluga u skladu sa članom 6a Zakona, uključujući i povećanje, odnosno smanjenje;
5.4 Naknada ili deo naknade naplaćen pre izvršenog prenosa, odnosno prometa (avans), uključujući i smanjenje avansa, za prenos, odnosno promet iz polja 5.3;
5.5 Promet dobara i usluga iz člana 6. Zakona, osim iz polja 5.3.
Slika 11. – Prikaz odeljka 5. Priloga 1.
Odeljak 6. – Nabavka dobara i usluga, osim uvoza, odnosno dopremanja dobara i nabavke od poljoprivrednika sadrži sledeće pododeljke:
6a Nabavka dobara i usluga u Republici od obveznika PDV – promet za koji je poreski dužnik isporučilac dobara, odnosno pružalac usluga;
6b. Nabavka dobara i usluga u Republici – promet za koji je poreski dužnik primalac dobara, odnosno usluga i
6v Sticanje celokupne, odnosno dela imovine u skladu sa članom 6. stav 1. tačka 1) Zakona i nabavka dobara i usluga u skladu sa članom 6a Zakona, uključujući i povećanje, odnosno smanjenje.
Pododeljak 6a – Nabavka dobara i usluga u Republici od obveznika PDV – promet za koji je poreski dužnik isporučilac dobara, odnosno pružalac usluga sadrži sledeća polja (slika 12.):
6a.1 Prvi prenos prava raspolaganja na novoizgrađenim građevinskim objektima – gde se iskazuje iznos osnovice i obračunatom PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
6a.2 Dobra i usluge, osim dobara iz polja 6a.1 – gde se iskazuje iznos osnovice i obračunatom PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
6a.3 Povećanje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je povećana osnovica, odnosno iznos za koji je povećan PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
6a.4 Smanjenje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je smanjena osnovica, odnosno iznosu za koji je smanjen PDV za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
6a.6 Naknada ili deo naknade koji je plaćen pre izvršenog prometa (avans) – gde se iskazuje iznos osnovice i iznos PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV u odgovarajućim kolonama;
6a.7 Smanjenje avansa – osnovica i PDV – gde se iskazuje iznos za koji je smanjen avans (osnovica i PDV) u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV.
Slika 12. – Prikaz pododeljka 6a
Pododeljak 6b. – Nabavka dobara i usluga u Republici – promet za koji je poreski dužnik primalac dobara, odnosno usluga sadrži sledeće (slika13.):
6b.1 Prenos prava raspolaganja na građevinskim objektima – gde se iskazuje iznos osnovice i iznos obračunatog PDV po opštoj, odnosno po posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;
6b.2 Promet dobara i usluga koji u Republici vrši strano lice koje nije obveznik PDV, osim iz polja 6b.1- gde se iskazuje iznos osnovice i obračunatog PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;
6b.3 Promet dobara i usluga, osim iz polja 6b.1 i 6b.2 – gde se iskazuje iznos osnovice i iznos obračunatog PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;
6b.4 Povećanje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je povećana osnovica i iznos za koji je povećan PDV za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;
6b.5 Smanjenje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuju podaci o iznosu za koji je smanjena osnovica i iznosu za koji je smanjen PDV za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;
bb.7 Naknada ili deo naknade koji je plaćen pre izvršenog prometa i PDV obračunat po tom osnovu (avans) – gde se iskazuje iznos osnovice i obračunat PDV po opštoj, odnosno po posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;.
6b.8 Smanjenje avansa – osnovica i PDV – gde se iskazuju podaci o iznosu smanjenja osnovice i iznosu smanjenja PDV u odgovarajućim kolonama;
Pododeljak 6v – Sticanje celokupne, odnosno dela imovine u skladu sa članom 6. stav 1. tačka 1) Zakona i nabavka dobara i usluga u skladu sa članom 6a Zakona, uključujući i povećanje, odnosno smanjenje sadrži jedno polje u kojem se iskazuje podatak o iznosu ukupne naknade, odnosno vrednosti, uvećanom za iznos povećanja, odnosno umanjenom za iznos smanjenja (slika 13.).
Slika br. 13 – Prikaz pododeljaka 6bi 6v
Odeljak 7. – PDV za uvoz, odnosno dopremanje dobara stavljenih u slobodan promet u skladu sa carinskim propisima sadrži polja u kojima se iskazuju iznosi (slika 14.) plaćenog PDV po opštoj stopi, uključujući i plaćeni PDV po osnovu povećanja i plaćenog PDV po posebnoj stopi, uključujući i plaćeni PDV po osnovu povećanja.
Slika 14. – Prikaz odeljka 7. Priloga 1.
Odeljak 8. – PDV nadoknada plaćena poljoprivredniku, uključujući i povećanje (slika 15.) u okviru kojeg se iskazuje podatak o iznosu PDV nadoknade plaćene poljoprivredniku, uključujući i povećanje.
Slika 15. – Prikaz odeljka 8. Priloga 1.
Odeljak 10. – PDV koji se može odbiti kao prethodni porez i ispravke odbitka prethodnog poreza(slika 16.) sadrži sledeća polja: :
10.1 PDV iskazan u računu obveznika PDV – prethodnog učesnika u prometu;
10.2 PDV obračunat za promet za koji je poreski dužnik obveznik PDV – primalac;
10.3 Ispravka odbitka – povećanje prethodnog poreza, osim po osnovu izmene osnovice;
10.4 Ispravka odbitka – smanjenje prethodnog poreza, osim po osnovu izmene osnovice;
10.5 PDV plaćen pri uvozu, odnosno dopremanju dobara;
10.6 Ispravka odbitka – smanjenje PDV po osnovu uvoza, odnosno dopremanja dobara;
10.7 PDV nadoknada plaćena poljoprivredniku;
10.8 Ispravka odbitka – smanjenje PDV nadoknade plaćene poljoprivredniku.
Slika 16. – Prikaz odeljka 10. Priloga 1.
Na dnu stranice se nalaze sledeće tri opcije (slika 18.):
1. „Otkaži” – nakon odabira ove opcije prikazuje se sledeća poruka „Podaci koje ste prethodno uneli biće obrisani. Želite li da nastavite” sa alternativama „Da” i „Ne” (slika 17.). Ukoliko je izabrana alternativa „Da”, korisnik se vraća na stranicu sa listom. Ukoliko korisnik odabere alternativu „Ne”, navedena poruka nestaje i korisnik ostaje na istoj stranici.
Slika 17. – prikaz poruke prilikom izbora opcije „Otkaži”
2. „Preuzmi analitički prikaz” – odabirom ove opcije korisnik dobija datoteku sa analitičkim prikazom podataka koji će detaljnije biti objašnjen u daljem tekstu.
3. „Nastavi” – nakon odabira ove opcije korisnik pristupa stranici „Obrazac Prilog 2 – Promet opreme i objekata za vršenje delatnosti i ulaganja u objekte” (u daljem tekstu: Prilog 2).
Slika 18. – Prikaz opcija na dnu stranice Priloga 1
3. Prilog 2
U okviru Priloga 2 prikazane su sledeće stavke:
1. Oprema;
2. Objekti;
3. Ulaganja u objekte;
4. Ukupno (1+2+3).
Ukoliko, u koloni „Iznos naknade¹, odnosno vrednost”, korisnik ni za jednu od prve tri stavke ne unese iznos, odnosno vrednost, korisniku je za stavku „Ukupno (1+2+3)” omogućen ručni unos vrednosti „0” (nula) u navedenu kolonu.
Ukoliko korisnik, u koloni „Iznos naknade¹, odnosno vrednost”, za bar jednu od prve tri stavke unese vrednost, korisniku nije za stavku „Ukupno (1+2+3)” omogućen ručni unos vrednosti, već se vrednost za navedenu stavku automatski računa kao zbir vrednosti unetih u prve 3 (tri) stavke.
Na dnu stranice se nalaze sledeće alternative:
1. „Otkaži” – nakon odabira ove alternative prikazuje se poruka „Podaci koje ste prethodno uneli biće obrisani. Želite li da nastavite” sa mogućim odabirom „Da” ili „Ne”. Ukoliko je odabrana alternativa „Da”, korisnik se vraća na stranicu sa listom pri čemu nije sačinjena nova preliminarna poreska prijava. Ukoliko korisnik odabere alternativu „Ne”, poruka nestaje i korisnik ostaje na postojećoj stranici.
2. „Nastavi” – korisniku je omogućen odabir ove opcije ukoliko je za stavku „Ukupno (1+2+3)”, popunjeno polje u okviru kolone „Iznos naknade¹, odnosno vrednost”. Ukoliko je ovo polje prazno, korisniku nije omogućen odabir ove opcije.
Nakon odabira opcije „Nastavi” korisnik pristupa stranici „Obrazac PPP PDV – Preliminarna poreska prijava poreza na dodatu vrednost” (slika 20.).
Slika 19. – Prikaz stranice Priloga 2.
4. Preliminarna poreska prijava
Slika 20. – Prikaz stranice koja sadrži Obrazac PPP PDV
Podaci u okviru stranice „Preliminarna poreska prijava poreza na dodatu vrednost” se automatski popunjavaju. Korisnik nema mogućnost da samostalno menja automatski unete podatke. Podaci su grupisani u okviru sledećih delova:
Deo I – Podaci o preliminarnoj poreskoj prijavi;
Deo II – Podaci o obvezniku PDV za kojeg se sačinjava preliminarna poreska prijava;
Deo III – Podaci o prometu dobara i usluga sa i bez naknade i obračunatom PDV;
Deo IV – Podaci o nabavci dobara i usluga i PDV;
Deo V – Utvrđivanje poreske obaveze za poreski period.
U okviru dela I Obrasca PPP PDV iskazuju se sledeći podaci (slika 21.):
1.1 Poreski period – prikazan je datum početka, kao i datum završetka poreskog perioda za koji se sačinjava preliminarna poreska prijava;
1.2 Identifikacioni broj preliminarne poreske prijave – prikazan je broj preliminarne poreske prijave dodeljen od strane SEF-a;
1.3 Datum sačinjavanja – datum kada je sačinjena preliminarna poreska prijava PDV.
Slika 21. – Prikaz podataka u okviru dela I Obrasca PPP PDV .
U okviru dela II. – Podaci o obvezniku PDV za kojeg se sačinjava preliminarna poreska prijava” su prikazani sledeći podaci (slika 22.):
2.1 PIB/JMBG/EBS.
2.2 Naziv/ime i prezime i adresa
Slika 22. – Prikaz podataka u okviru dela II Obrasca PPP PDV
U okviru dela III – Podaci o prometu dobara i usluga sa i bez naknade i obračunatom PDV ” podaci su grupisani u okviru pet odeljaka (slika 23.) i to:
1. Promet dobara i usluga za koji postoji obaveza obračunavanja PDV i obračunati PDV, osim PDV za promet za koji je primalac poreski dužnik;
2. Promet dobara i usluga za koji je primalac poreski dužnik;
3. Promet dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza;
4. Promet dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje bez prava na odbitak prethodnog poreza;
5. Promet dobara i usluga koji ne podleže PDV.
Slika 23. – prikaz dela III Obrasca PPP PDV
Odeljak 1. Promet dobara i usluga za koji postoji obaveza obračunavanja PDV i obračunati PDV, osim PDV za promet za koji je primalac poreski dužnik sadrži sledeće celine (slika 24.):
1.1 Prvi prenos prava raspolaganja na novoizgrađenim građevinskim objektima – gde se iskazuju podaci o iznosu osnovice i PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
1.2 Promet dobara i usluga, osim iz polja 1.1 – gde se iskazuju podaci o iznosu osnovice i PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
1.3 Prenos prava raspolaganja na građevinskim objektima za koji obveznik PDV koji vrši taj promet nije poreski dužnik – gde se iskazuje iznos osnovice u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno po posebnoj stopi PDV;
1.4 Promet dobara i usluga za koji obveznik PDV koji vrši taj promet nije poreski dužnik, osim iz polja 1.3 – gde se iskazuje iznos osnovice u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;.
1.5 Povećanje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je povećana osnovica, odnosno iznos za koji je povećan PDV, u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
1.6 Smanjenje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je smanjena osnovica odnosno iznos za koji je smanjen PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
1.7 Ukupna osnovica i obračunati PDV (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5-1.6) – gde se iskazuje ukupan iznos osnovice i ukupan iznos obračunatog PDV iz navedenih polja, u kolonama koje se odnose na promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi;
1.8 Naknada ili deo naknade koji je naplaćen pre izvršenog prometa i PDV obračunat po tom osnovu (avans) – gde se iskazuje iznos osnovice i PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;.
1.9 Smanjenje avansa – osnovica i PDV – gde se iskazuje iznos smanjenja osnovice i iznos za koji je smanjen PDV u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
1.10 Ukupno obračunati PDV (1.7+1.8-1.9) – gde se iskazuje iznos ukupno obračunatog PDV iz navedenih polja za promet po opštoj, odnosno po posebnoj stopi PDV.
Slika 24. – Prikaz odeljka 1. u okviru dela III Obrasca PPP PDV
Odeljak 2 – Promet dobara i usluga za koji je primalac poreski dužnik sadrži sledeće podatke u kolonama za promet po opštoj, odnosno po posebnoj stopi PDV (slika 25.):
2.1 Prenos prava raspolaganja na građevinskim objektima – gde se iskazuje iznos osnovice i PDV;
2.2 Promet dobara i usluga koji u Republici vrši strano lice koje nije obveznik PDV, osim iz polja 2.1 – gde se iskazuje iznos osnovice i PDV;
2.3 Promet dobara i usluga, osim iz polja 2.1 i 2.2 – gde se iskazuje iznos osnovice i PDV;
2.4 Povećanje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos povećanja osnovice, odnosno povećanja PDV;
2.5 Smanjenje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je smanjena osnovica, odnosno za koji je smanjen PDV;
2.6 Ukupna osnovica i obračunati PDV (2.1+2.2+2.3+2.4-2.5) – gde se unose podaci o iznosu ukupne osnovice i obračunatom PDV iz navedenih polja;
2.7 Naknada ili deo naknade koji je plaćen pre izvršenog prometa i PDV obračunat po tom osnovu (avans) – gde se iskazuje iznos osnovice i PDV;
2.8 Smanjenje avansa – osnovica i PDV – gde se iskazuje iznos smanjenja osnovice, odnosno iznos smanjenja PDV;
2.9 Ukupno obračunati PDV (2.6+2.7-2.8) – gde se iskazuje iznos ukupno obračunatog PDV iz navedenih polja.
Slika 25. – Prikaz odeljka 2. u okviru dela III Obrasca PPP PDV
Odeljak 3. – Promet dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza sadrži polja u kojima se iskazuje iznos naknade, odnosno vrednosti prometa za koji je propisano poresko oslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza, uvećanim za iznos povećanja, odnosno umanjenim za iznos smanjenja, kao i iznos naknade ili dela naknade naplaćen pre izvršenog prometa, uključujući i smanjenje avansa (slika 26.).
Slika 26. – Prikaz odeljka 3. u okviru dela III Obrasca PPP PDV
Odeljak 4. – Promet dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje bez prava na odbitak prethodnog poreza sadrži podatak o iznosu naknade, odnosno vrednosti prometa dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje bez prava na odbitak prethodnog poreza, uvećanom za iznos povećanja, odnosno umanjenom za iznos smanjenja, kao i podatak o iznosu naknade ili dela naknade naplaćen pre izvršenog prometa, uključujući i smanjenje avansa (slika 27.).
Slika 27. – Prikaz odeljka 4. u okviru dela III Obrasca PPP PDV
Odeljak 5. – Promet dobara i usluga koji ne podleže PDV sadrži sledeća polja (slika 28.):
5.1 Promet dobara i usluga izvršen van Republike, uključujući i povećanje, odnosno smanjenje;
5.2 Naknada ili deo naknade naplaćen pre izvršenog prometa (avans), uključujući i smanjenje avansa za promet iz polja 5.1;
5.3 Prenos celokupne, odnosno dela imovine u skladu sa članom 6. stav 1. tačka 1) Zakona i promet dobara i usluga u skladu sa članom 6a Zakona, uključujući i povećanje, odnosno smanjenje;
5.4 Naknada ili deo naknade naplaćen pre izvršenog prenosa, odnosno prometa (avans), uključujući i smanjenje avansa, za prenos, odnosno promet iz polja 5.3;
5.5 Promet dobara i usluga iz člana 6. Zakona, osim iz polja 5.3.
Slika 28. – Prikaz odeljka 5. u okviru dela III Obrasca PPP PDV
Deo IV Obrasca PPP PDV – Podaci o nabavci dobara i usluga i PDV sadrži tri odeljka:
6. Nabavka dobara i usluga, osim uvoza, odnosno dopremanja dobara i nabavke od poljoprivrednika;
7. PDV za uvoz, odnosno dopremanje dobara stavljenih u slobodan promet u skladu sa carinskim propisima;
8. PDV nadoknada plaćena poljoprivredniku, uključujući i povećanje.
Odeljak 6. – Nabavka dobara i usluga, osim uvoza, odnosno dopremanja dobara i nabavke od poljoprivrednika sadrži sledeće pododeljke:
6a Nabavka dobara i usluga u Republici od obveznika PDV – promet za koji je poreski dužnik isporučilac dobara, odnosno pružalac usluga;
6b. Nabavka dobara i usluga u Republici – promet za koji je poreski dužnik primalac dobara, odnosno usluga i
6v Sticanje celokupne, odnosno dela imovine u skladu sa članom 6. stav 1. tačka 1) Zakona i nabavka dobara i usluga u skladu sa članom 6a Zakona, uključujući i povećanje, odnosno smanjenje.
Pododeljak 6a – Nabavka dobara i usluga u Republici od obveznika PDV – promet za koji je poreski dužnik isporučilac dobara, odnosno pružalac usluga sadrži sledeća polja (slika 29.):
6a.1 Prvi prenos prava raspolaganja na novoizgrađenim građevinskim objektima – gde se iskazuje iznos osnovice i obračunatom PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
6a.2 Dobra i usluge, osim dobara iz polja 6a.1 – gde se iskazuje iznos osnovice i obračunatom PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
6a.3 Povećanje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je povećana osnovica, odnosno iznos za koji je povećan PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
6a.4 Smanjenje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je smanjena osnovica, odnosno iznos za koji je smanjen PDV za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
6a.5 Ukupna osnovica i obračunati PDV (6a.1+6a.2+6a.3-6a.4) – gde se iskazuju podaci o iznosu ukupne osnovice i obračunatom PDV iz predviđenih polja;
6a.6 Naknada ili deo naknade koji je plaćen pre izvršenog prometa (avans) – gde se iskazuje iznos osnovice i iznos PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV u odgovarajućim kolonama;
6a.7 Smanjenje avansa – osnovica i PDV – gde se iskazuje iznos za koji je smanjen avans (osnovica i PDV) u odgovarajućim kolonama za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi PDV;
6a.8 Ukupno obračunati PDV (6a.5 + 6a.6 – 6a.7) – gde se unosi se podatak o iznosu ukupno obračunatog PDV iz navedenih polja.
Slika 29. – Prikaz pododeljka 6a u okviru odeljka 6.
Pododeljak 6b. – Nabavka dobara i usluga u Republici – promet za koji je poreski dužnik primalac dobara, odnosno usluga sadrži sledeće (slika 29a):
6b.1 Prenos prava raspolaganja na građevinskim objektima – gde se iskazuje iznos osnovice i iznos obračunatog PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;
6b.2 Promet dobara i usluga koji u Republici vrši strano lice koje nije obveznik PDV, osim iz polja 6b.1- gde se iskazuje iznos osnovice i obračunatog PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;
6b.3 Promet dobara i usluga, osim iz polja 6b.1 i 6b.2 – gde se iskazuje iznos osnovice i iznos obračunatog PDV po opštoj, odnosno po posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;
6b.4 Povećanje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuje iznos za koji je povećana osnovica i iznos za koji je povećan PDV za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;
6b.5 Smanjenje osnovice, odnosno PDV – gde se iskazuju podaci o iznosu za koji je smanjena osnovica i iznosu za koji je smanjen PDV za promet po opštoj, odnosno posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;
6b.6 Ukupna osnovica i PDV (6b.1+6b.2+6b.3+6b.4-6b.5) – iskazuju se podaci o iznosu ukupne osnovice i obračunatom PDV iz navedenih polja;
bb.7 Naknada ili deo naknade koji je plaćen pre izvršenog prometa i PDV obračunat po tom osnovu (avans) – gde se iskazuje iznos osnovice i iznos obračunatog PDV po opštoj, odnosno posebnoj stopi, u odgovarajućim kolonama;.
6b.8 Smanjenje avansa – osnovica i PDV – gde se iskazuju podaci o iznosu smanjenja osnovice i iznosu smanjenja PDV u odgovarajućim kolonama;
6b.9 Ukupno obračunati PDV (6b.6 + 6b.7 – 6b.8), unosi se podatak o iznosu ukupno obračunatog PDV iz navedenih polja.
Pododeljak 6v – Sticanje celokupne, odnosno dela imovine u skladu sa članom 6. stav 1. tačka 1) Zakona i nabavka dobara i usluga u skladu sa članom 6a Zakona, uključujući i povećanje, odnosno smanjenje sadrži jedno polje u kojem se iskazuje podatak o iznosu ukupne naknade, odnosno vrednosti, uvećanom za iznos povećanja, odnosno umanjenom za iznos smanjenja (slika 29a).
Slika 29a – prikaz pododelj. 6b i 6v u okviru odeljka 6.
Odeljak 7. – PDV za uvoz, odnosno dopremanje dobara stavljenih u slobodan promet u skladu sa carinskim propisima sadrži polja u kojima se iskazuju iznosi (slika 30.) plaćenog PDV po opštoj stopi, uključujući i plaćeni PDV po osnovu povećanja i plaćenog PDV po posebnoj stopi, uključujući i plaćeni PDV po osnovu povećanja, kao i ukupno plaćenog PDV.
Slika 30 – Prikaz odeljka 7. u okviru dela IV Obrasca PPP PDV
Odeljak 8. – PDV nadoknada plaćena poljoprivredniku, uključujući i povećanje (slika 31.) u okviru kojeg se iskazuje podatak o iznosu PDV nadoknade plaćene poljoprivredniku, uključujući i povećanje ove nadoknade.
Slika br. 31 – Prikaz odeljka 8. u okviru dela IV Obrasca PPP PDV
Deo V Obrasca PPP PDV – Utvrđivanje poreske obaveze za poreski period sadrži tri odeljka:
9. Ukupan promet dobara i usluga i ukupno obračunati PDV;
10. PDV koji se može odbiti kao prethodni porez i ispravke odbitka prethodnog poreza;
11. Poreska obaveza za poreski period.
Odeljak 9 – Ukupan promet dobara i usluga i ukupno obračunati PDV sadrži sledeća polja (slika 32.):
9.1 Ukupan promet dobara i usluga po opštoj stopi PDV (1.7);
9.2 Ukupno obračunati PDV po opštoj stopi PDV (1.10+2.9);
9.3 Ukupan promet dobara i usluga po posebnoj stopi PDV (1.7);
9.4 Ukupno obračunati PDV po posebnoj stopi PDV (1.10+2.9);
9.5 Ukupan promet dobara i usluga iz člana 33. stav 6. Zakona (3.1+9.1+9.3 – ukupan iznos iz Obrasca Prilog 2);
9.6 Ukupan promet dobara i usluga (3.1+4.1+9.1+9.3);
9.7 Ukupno obračunati PDV (9.2+9.4).
Slika 32. – Prikaz odeljka 9. u okviru dela V Obrasca PPP PDV
Odeljak 10. – PDV koji se može odbiti kao prethodni porez i ispravke odbitka prethodnog poreza čine polja u kojima su iskazani iznosi (slika 33.):
10.1 PDV iskazan u računu obveznika PDV – prethodnog učesnika u prometu;
10.2 PDV obračunat za promet za koji je poreski dužnik obveznik PDV – primalac;
10.3 Ispravka odbitka – povećanje prethodnog poreza, osim po osnovu izmene osnovice;
10.4 Ispravka odbitka – smanjenje prethodnog poreza, osim po osnovu izmene osnovice;
10.5 PDV plaćen pri uvozu, odnosno dopremanju dobara;
10.6 Ispravka odbitka – smanjenje PDV po osnovu uvoza, odnosno dopremanja dobara;
10.7 PDV nadoknada plaćena poljoprivredniku;
10.8 Ispravka odbitka – smanjenje PDV nadoknade plaćene poljoprivredniku;
10.9 Ukupan iznos PDV koji se može odbiti kao prethodni porez (10.1+10.2 +10.3-10.4+10.5-10.6 +10.7-10.8).
Slika 33. – Prikaz odeljka 10. u okviru dela V Obrasca PPP PDV
Odeljak 11. – Poreska obaveza za poreski period sadrži sledeća polja (slika 34.):
11.1 Iznos poreske obaveze (9.7 – 10.9);
11.2 Poreski kredit i
11.3 Iznos za povraćaj.
Ukoliko je rezultat 9.7 – 10.9 veći od „0” (nule), iznos iskazan u polju 11.1 – Iznos poreske obaveze (9.7 – 10.9) je jednak toj razlici, dok je iznos u polju 11.2 – Poreski kredit „0” (nula).
Ukoliko je rezultat 9.7 – 10.9 manji od 0, iznos u polju 11.2 – Poreski kredit biće jednak toj razlici (sa negativnim predznakom), dok je iznos u polju 11.1 – Iznos poreske obaveze (9.7 – 10.9) jednak „0” (nuli).
Kada je rezultat 9.7 – 10.9 jednak „0” (nuli), tada je vrednost za oba polja (11.1 i 11.2) takođe jednaka „0” (nuli).
Polje 11.3 – Iznos za povraćaj uvek ostaje prazno.
Slika br. 34 – Prikaz odeljka u delu V Obrasca PPP PDV
Na dnu stranice se nalaze sledeće alternative (slika 36.):
1. „Sačini” – nakon odabira ove alternative preliminarna poreska prijava je sačinjena i korisnik se vraća na stranicu na kojoj je prikazana lista sa pregledom sačinjenih preliminarnih poreskih prijava .
2. „Otkaži” – nakon odabira ove alternative prikazuje se poruka sledeće sadržine: „Podaci koje ste prethodno uneli biće obrisani. Želite li da nastavite?” sa opcijama „Da” i „Ne”. Nakon potvrde od strane korisnika, odnosno odabira opcije „Da”, korisnik se vraća na stranicu sa listom pri čemu nije sačinjena nova Preliminarna poreska prijava, a ukoliko korisnik odabere opciju „Ne“, ova poruka nestaje i korisnik ostaje na postojećoj stranici.
Slika 36. – Prikaz alternativa „Otkaži” i „Sačini”
5. Pregled detalja sačinjene Preliminarne poreske prijave
Odabirom bilo kog podatka u okviru liste na stranici „Preliminarne poreske prijave”, korisnik pristupa stranici sa detaljima preliminarne poreske prijave kojoj pripada prethodno odabrani podatak.
Korisnik odabirom kartice „PPP PDV” pristupa stranici na kojoj su prikazani detalji preliminarne poreske prijave. Na dnu stranice se nalazi opcija „Otkaži”, nakon čijeg odabira se korisnik vraća na stranicu „Preliminarne poreske prijave”.
Korisnik odabirom opcije „Prilog 1” pristupa stranici na kojoj su prikazani detalji Priloga 1 preliminarne poreske prijave. Na dnu stranice se nalazi opcija „Otkaži”, nakon čijeg odabira se korisnik vraća na stranicu „Preliminarne poreske prijave”, kao i opcija „Preuzmi analitički prikaz” čijim odabirom korisnik dobija datoteku sa analitičkim prikazom podataka.
Korisnik odabirom opcije „Prilog 2” pristupa stranici na kojoj su prikazani detalji ovog priloga . Na dnu stranice se nalazi opcija „Otkaži”, nakon čijeg odabira se korisnik vraća na stranicu „Preliminarne poreske prijave”.
6. Analitički prikaz podataka
U okviru Priloga 1 korisnik ima mogućnost preuzimanja analitičkog prikaza istemskih vrednosti u vidu CSV datoteke koja u svom nazivu sadrži: PIB, poreski period, period i godinu.
Analitički prikaz podataka može sadržati podatke kako na nivou reda, tako i na nivou celokupnog Priloga 1.
- Analitički prikaz na nivou reda
Odabirom određenog reda Priloga 1, korisnik preuzima analitički prikaz podtaka koji predstavljaju izvor ili izvore iznosa iskazanih u polju ili poljima tog reda (Slika 37).
Prezimanje analitičkog prikaza na prethodno opisan način je omogućeno za sledeće redove Priloga 1: 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.8, 1.9, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4; 2.5, 2.7, 2.8, 3.1, 3.2, 4.1, 4.2, 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5, 6a.1, 6a.2, 6a.3, 6a.4, 6a.6, 6a.7, 6b.1, 6b.2, 6b.3, 6b.4, 6b.5, 6b.7, 6b.8, 6v, 7.1, 7.2, 8.
Slika 37. – Analitički prikaz na nivou reda
- Analitički prikaz na nivou celokupnog Priloga 1
Odabirom opcije „Preuzmi analitički prikaz” korisnik preuzima analitički prikaz podataka koji predstavljaju izvor ili izvore iznosa iskazanih u polju ili poljima sledećih redova Priloga 1 (slika 38.): 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.8, 1.9, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4; 2.5, 2.7, 2.8, 3.1, 3.2, 4.1, 4.2, 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5, 6a.1, 6a.2, 6a.3, 6a.4, 6a.6, 6a.7, 6b.1, 6b.2, 6b.3, 6b.4, 6b.5, 6b.7, 6b.8, 6v, 7.1, 7.2, 8.
Slika 38 – Analitički prikaz na nivou celokupnog Priloga 1
Analitički prikaz, kako na nivou reda, tako i na nivou celokupnog Priloga 1, sadrži sledeće podatke:
- Pozicija u okviru Preliminarne poreske prijave – predstavlja broj pozicije Priloga 1 u okviru koje su prikazani iznosi u čiju kalkulaciju ulaze vrednosti prikazane u okviru CSV datoteke. Može uzeti jednu od navedenih vrednosti: 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.8, 1.9, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4; 2.5, 2.7, 2.8, 3.1, 3.2, 4.1, 4.2, 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5, 6a.1, 6a.2, 6a.3, 6a.4, 6a.6, 6a.7, 6b.1, 6b.2, 6b.3, 6b.4, 6b.5, 6b.7, 6b.8, 6v, 7.1, 7.2, 8
- Broj dokumenta – broj dokumenta koji je prikazan u okviru CSV datoteke.
- Sistemski identifikator – purchaseInvoiceID ili SalesInvoiceID za e-fakture, customsDeclarationId za carinske deklaracije, Jedinstveni identifikator za pojedinačne i zbirne evidencije PDV, kao i Evidencije prethodnog poreza (izvori: EPP-Fiskalni računi, EPP-Drugi računi, EPP-Drugi dokumenti o smanjenju, EPP-Druga dokumentacija, EPP-Ukupna PDV nadokanda placena poljoprivredniku);
- Izvor – tip izvora podataka, koji može uzeti jednu od sledećih vrednosti: Elektronska faktura, Pojedinacna evidencija PDV, Zbirna evidencija PDV, Carinska deklaracija, EPP-Fiskalni računi, EPP-Drugi računi, EPP-Drugi dokumenti o smanjenju, EPP-Druga dokumentacija, EPP-Ukupna PDV nadokanda placena poljoprivredniku;
- Status – status prikazanog izvora na datum podataka, osim izvora koji su potekli iz Evidencije prethodnog poreza, a koji u nazivu tipa izvora imaju prefiks „EPP-”;
- PIB kupca/prodavca – PIB primaoca, odnosno pošiljaoca elektronske fakture;
- Datum PDV obaveze/evidentiranja – prikazuje sledeće:
- datum PDV obaveze na osnovu kog su vrednosti prikazanih efaktura uzete u obzir za upreliminarnu poresku prijavu, odnosno Evidenciju prethodnog poreza;
- datum evidentiranja pojedinačnih i Zbirne evidencije PDV, kao i Evidencije prethodnog poreza;
- datum plaćanja PDV obaveza koje su ušle u obračun iznosa sadržanih u delu 3. Evidencije prethodnog poreza
- Datum obrade – datum kada je dokument ušao u obračun Preliminarne poreske prijave
- Osnovica 20% – iznos u kom izvor učestvuje u kalkulaciji iznosa prikazanog u okviru polja „Osnovica po opštoj stopi” prikazane pozicije Preliminarne poreske prijave.
- PDV 20% – iznos u kom izvor učestvuje u kalkulaciji iznosa prikazanog u okviru polja “PDV po Opštoj stopi” prikazane pozicije Preliminarne poreske prijave.
- Osnovica 10% – iznos u kom izvor učestvuje u kalkulaciji iznosa prikazanog u okviru polja “PDV po Posebnoj stopi” prikazane pozicije Preliminarne poreske prijave.
- PDV 10% – iznos u kom izvor učestvuje u kalkulaciji iznosa prikazanog u okviru polja “Osnovica po Posebnoj stopi” prikazane pozicije Preliminarne poreske prijave.
- Naknada – iznos u kom izvor učestvuje u kalkulaciji iznosa prikazanog u okviru polja pozicije Preliminarne poreske prijave.
U okviru reda „UKUPNO”, Analitičkog prikaza na nivou reda, su iskazani zbirovi iznosa prikazanih u kolonama: Osnovica 20%, PDV 20%, Osnovica 10%, PDV 10%, Naknada.
Izvor: Neobilten
