Od 1. septembra 2024. godine postoje određene izmene za obveznike PDV u pogledu izdavanja elektronskih faktura u odnosu na raniji period. U nastavku objašnjavamo šta je drugačije.
1. Korisnici SEF koji koriste korisnički interfejs za izdavanje elektronskih faktura, prilikom izdavanja fakture sa obračunavanjem PDV, koriste nove kategorije S10 ili S20, dok se vrednost poreske stope automatski upisuje (u zavisnosti od izabrane kategorije).
2. Prilikom izdavanja elektronske fakture za promet za koji je poreski dužnik primalac dobara i usluga, primenjuju se nove kategorije AE10 ili AE20 (uz izbor odgovarajuće šifre osnova).
3. Za promet građevinskih objekata se izdaje posebna elektronska faktura i u toj fakturi se ne mogu iskazivati podaci o drugim transakcijama. U elektronskoj fakturi za promet građevinskih objekata se mogu iskazati različiti prometi građevinskih objekata, nezavisno od toga da li postoji obaveza obračunavanja PDV, stope PDV po kojoj se obračunava PDV i da li je poreski dužnik isporučilac ili primalac dobara.
4. Prilikom izdavanja elektronske fakture za prvi prenos prava raspolaganja na novoizgrađenim građevinskim objektima, pored poreske kategorije S10 ili S20, unosi se i podatak o šifri za primenu poreske kategorije PDV-RS-OBJ.
5. Elektronska faktura za više pojedinačnih isporuka dobara ili usluga izvršenih jednom licu u poreskom periodu, izdaje se u roku od 8 dana od isteka poreskog perioda.
Do sada je taj rok bio 15 dana od isteka poreskog perioda.
6. Počev od prometa za septembar za mesečne obveznike PDV, odnosno od prometa za oktobar za tromesečne obveznike PDV, preporučljivo je izdati elektronske fakture najkasnije do 9. u poreskom periodu koji sledi poreski period na koji se odnosi promet.
Na primer, kada mesečni obveznik izdaje elektronsku fakturu za promet izvršen 25. septembra, preporučljivo je da to učini najkasnije do 9. oktobra. Ukoliko tu fakturu izda od 10. oktobra nadalje, kupac će imati obavezu da vrši korekciju evidencije prethodnog poreza. Razlog za to leži u činjenici da će se automatsko evidentiranje prethodnog poreza vršiti 10. u mesecu za elektronske fakture izdate zaključno sa 9. u mesecu.
Prema tome, za izdavaoca elektronske fakture se ne radi o obavezi izdavanja do 9. već samo o preporuci, kako bi poštedeo kupca dodatnih obaveza evidentiranja. Izdavaocu elektronske fakture je inače svakako u interesu da izda fakturu do 10. u poreskom periodu koji sledi poreski period na koji se odnosi promet, jer u suprotnom ima obavezu evidentiranja obračunatog PDV u Pojedinačnoj evidenciji PDV do 10. (a onda prilikom naknadnog izdavanja elektronske fakture nastaje obaveze korigovanja Zbirne evidencije za period koji se odnosi na promet).
Izvor: neobilten
